¿Qué es el IVA a la Venta Remota de Bienes? (Compradores de Aliexpress, Temu, Shoppi, otros)
¿Cuándo entra en vigencia? 📅
La ley que establece este impuesto entrara en vigencia el 25 de octubre de 2025. El período de inscripción para las plataformas digitales extranjeras comenzó el 1 de agosto de 2025.
¿Que es? 📅
El IVA a la Venta Remota de Bienes es un impuesto que se aplica a la venta de bienes físicos de hasta USD$500 realizada a través de plataformas o comercios digitales extranjeros a clientes en Chile. La Ley N°21.713 estableció este sistema de tributación simplificado con el fin de que las compras internacionales de bajo valor también paguen este impuesto, unificando la carga tributaria con los productos adquiridos en el comercio nacional.¿Cómo se grava? ⚖️
Este impuesto se grava con una tasa del 19% sobre el valor de la compra. A diferencia del proceso de importación tradicional, donde el comprador paga los impuestos al momento de la llegada del producto, en este sistema simplificado la plataforma o comercio digital extranjero es responsable de retener y pagar el IVA directamente.
Para el comprador, este sistema resulta en un proceso más ágil y transparente, ya que el precio final que ve en el sitio web ya incluye el IVA. Adicionalmente, las compras realizadas a través de plataformas inscritas ante el SII quedan exentas de aranceles aduaneros y del impuesto a la importación.
¿Cómo se calcula? 🧮
El cálculo es directo: la plataforma digital aplica la tasa del 19% al valor total de la venta del bien. Por ejemplo, si un producto tiene un costo de $100, el cálculo del IVA sería el siguiente:
$100 \times 0.19 = 19
El cliente final pagaría un total de $119, ya que la plataforma digital añade el impuesto al valor original del producto.
¿Cómo se controla y se declara? 📋
El Servicio de Impuestos Internos (SII) de Chile es la entidad a cargo de la fiscalización y la recaudación de este impuesto. Para cumplir con la normativa, las plataformas digitales extranjeras deben:
Registrarse en el SII: Deben inscribirse en el sistema simplificado de tributación. El SII publicará una lista de las plataformas inscritas, lo que servirá de guía para los consumidores.
Declarar y pagar: Las plataformas tienen la opción de declarar y pagar el IVA de forma mensual o trimestral, utilizando los mecanismos que el SII ha dispuesto para este propósito.
Si una plataforma no se inscribe, el consumidor deberá pagar el IVA de importación al momento en que el producto llegue al país, lo que puede resultar en un proceso de liberación más lento en la aduana.
Documentos de Respaldo
Para efectos de control y fiscalización, las plataformas digitales extranjeras deben mantener la siguiente información respaldada:
Identificación del comprador chileno: Nombre, RUT (si es posible) y dirección de envío.
Información de la transacción: Fecha de la venta, valor del producto, monto del IVA retenido y pagado.
Comprobantes de venta: Se debe emitir un comprobante simplificado que refleje la venta y el impuesto asociado. Este documento es el respaldo de la operación y el IVA cobrado.
Registros de pagos: La plataforma debe conservar los registros que demuestren el pago del IVA al SII, ya sean transferencias bancarias o pagos a través de otros medios habilitados.
¿Y que ocurre si las compras las hace una persona natural sin actividade comerciales?
Si el comprador es una persona natural sin giro comercial que realiza una compra superior a los USD$500 en una plataforma digital, la transacción ya no se rige por el nuevo sistema simplificado. En este caso, la compra se somete al proceso de importación tradicional que aplica a bienes con un valor superior a ese umbral.
Consecuencias para el Comprador 🛍️
El proceso de importación tradicional implica que el comprador deberá pagar los impuestos y derechos de aduana directamente al llegar el producto al país, lo que generalmente incluye:
Arancel Aduanero (Ad Valorem): Este impuesto es generalmente del 6% sobre el valor CIF (Costo + Seguro + Flete) del producto.
IVA: El 19% de Impuesto al Valor Agregado, calculado sobre la suma del valor CIF y el arancel aduanero.
Además, el proceso de liberación del producto en la aduana puede requerir la intervención de un agente de aduanas, lo que representa un costo adicional y hace que el proceso sea más lento y complejo para el comprador. El precio final que la persona paga es significativamente mayor, a diferencia del sistema simplificado donde los impuestos están incluidos desde el inicio y no se aplican aranceles.
Ejemplo de Cálculo 🧮
Para una compra de USD$600, los costos serían aproximadamente:
Valor del producto (CIF): $600 USD
Arancel Aduanero (6%): $600 \times 0.06 = $36 USD
Base Imponible IVA: $600 + $36 = $636 USD
IVA (19%): $636 \times 0.19 = $120.84 USD
Costo Total de Impuestos y Aranceles: $36 + $120.84 = $156.84 USD
En resumen, una compra superior a USD$500 es más costosa y compleja, ya que no se beneficia del sistema simplificado.
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